【業績報告攻略】一口氣搞懂財務報表
香港上市公司的業績發佈主要集中在每年3月和8月。3月公佈全年業績，全面總結公司上一財政年度的財務表現；8月公佈的中期業績，則聚焦於本財政年度前六個月的營運成果。這兩次業績發佈為投資者提供了評估公司財務狀況和未來前景的重要依據。
美股財報季每年四次，分別在1月至2月（第四季度）、4月至5月（第一季度）、7月（第二季度）和 9月至11月（第三季度）展開，所公佈的業績反映公司在之前一個季度的財務表現。
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每年股市都會掀起「炒業績」的熱潮，這個投資主題吸引不少投資者關注。然而，面對眾多心水個股，業績公佈的日子實在難以記清。富途牛牛的「業績日曆」功能，提供最新港美股業績公佈時間表，詳細列出個股的業績日期及股價表現，更可以直接將心水個股業績日期直接添加到手機日曆，助您部署業績前後的投資策略。
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三大財務報表
在業績報告中，通常會涉及到公司的財務狀況，例如營業收入、毛利、淨利、現金流量等財務指標。這些財務數據有助於投資者了解公司的財務表現和經營情況。公司基本的財務報表有三種，這三份報表分別為資產負債表、損益表和現金流量表。
你可以透過富途牛牛，一眼看清公司過去的財務狀況！可視化的圖表讓你清晰看到公司的財務變化。
打開個股報價頁> 【公司】> 向下滑至 【資產負債表/現金流量表/利潤表】。
資產負債表 （Balance Sheet）
展示了公司在特定時間點上的資產、負債和股東權益的總計。資產負債表可以反映公司的財務狀況和資產負債結構，有助於投資者了解公司的資產規模、債務水平和淨值。
損益表 （Income Statement）
顯示了公司在特定期間內的營業收入、成本、淨利潤等。損益表反映了公司的經營表現和盈利能力，有助於投資者評估公司的營運狀況和盈利能力。
現金流量表 （Cash Flow Statement）
記錄了公司在特定期間內的現金流入和流出情況。現金流量表有助於投資者了解公司的現金償還能力和資金運作情況。「現金流量」主要分為三大類別：經營活動現金流、投資活動現金流和融資活動現金流。這三大現金流反映了企業現金進出的情況。
1. 營運活動 (Operating Activities)
記錄了公司在主營業務時產生的現金流，包括銷售商品、購買原材料、支付員工薪資等。營運活動現金流是財務報表中至關重要的指標，它反映了公司通過主要業務賺取的現金收入。正值的營運活動現金流顯示公司主營業務盈利，負值則表明可能存在經營問題。
2. 投資活動 (Investing Activities)
公司進行投資相關活動所產生的現金流。這包括購買或出售長期資產、投資於其他企業的股票或債券、收取由子公司或聯營公司支付的股息、以及進行用於研發或其他長期投資的現金支出。
3. 融資活動 (Financing Activities)
融資活動可以包括債權融資、股權融資以及分紅派息。發行股票或向銀行借款將計入為集資現金流入；而派發股息或回購股票將計入為集資現金流出。
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業績報告上的重要指標
每次想了解公司的業績報告都要看一頁頁財務報表數據？富途牛牛使用簡單圖表展示8個關鍵財務指標，讓你清楚看見變化以及同比增長率。打開個股報價頁 > 【公司】 > 向下滑至 【財務指標】。
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營業收入 （Revenue）
公司在一定期間內通過主營業務產生的總收入，這個指標反映了公司的市場需求和銷售表現。高增長的營業收入可能代表公司的業務在擴張，而營業收入的減少可能顯示業務面臨挑戰。
營業成本 （Operating Costs）
營業成本是公司在生產商品或提供服務過程中所支出的成本，包括直接成本和間接成本（如原材料、員工薪金、製造費用），這個指標有助於評估企業的運營效率和成本控制能力。
淨利潤 （Net Profit）
企業在扣除所有費用、稅金和利息後的最終盈利，是評估企業盈利能力的關鍵指標，反映了企業的整體財務健康狀況。淨利潤的增長通常表明企業運營效率的提高和有效成本控制。投資者通常會關注淨利潤，以評估公司的投資價值和未來的增長潛力。
毛利率 （Gross Margin）
毛利率是毛利與營業收入的比率：（營收－營業成本）/營收 ×100%，反映了公司在生產過程中獲得的利潤比例。較高的毛利率通常意味著企業能夠以較低的成本生產產品，或擁有較強的市場定價能力。
純利（股東應佔溢利）（Net Profit Attributable to Shareholders）
純利是指在扣除所有費用、稅金和少數股東權益後，股東應佔的利潤。這個指標直接關係到股東的回報，反映了企業對股東的盈利貢獻。
資產負債率 （Debt-to-Asset Ratio）
資產負債率是企業總負債與總資產的比率，反映了企業的財務槓桿和償債能力。較高的資產負債率可能表明企業依賴外部融資，風險較高，但也可能意味著企業在擴張和投資。合理的資產負債率有助於平衡風險和回報，並確保企業的財務穩定性。
流動比率 （Current Ratio）
流動資產與流動負債的比率，用於衡量企業的短期償債能力。這個指標顯示企業是否能夠在到期時償還短期債務。較高的流動比率通常意味著企業的流動性較好，能夠應對突發的資金需求。
每股盈餘 （Earnings Per Share）
每股盈餘是指公司淨利潤除以總股本，反映每股股票的盈利能力，是投資者評估股票價值的重要指標。
股東權益報酬率 （Return on Equity）
公司淨利潤與股東權益的比例 (淨利潤/平均股東權益 ×100%)，反映了企業利用股東資本創造利潤的能力，亦是巴菲特在閱讀財報中最看重的指標之一。
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